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社 银行单据数字字体 团训练资料——专业手工实训内容及标准

  填写数字之前。

4、各报表之间、各项目间以及本期报表与上期报表间有关数字相互衔接。

  “-”号占2个数字格,其余均以“-”号表示,除有关项目按规定的方法填列外。对于银行单据数字字体。

3、填写正确、规范。出现负数的项目,具体填列可分为直接填列的项目和分析计算后填列的项目两种。

2、数字准确。若数字出现差错采用划线更正法。

1、内容完整:包括日期、编制单位、项目及金额、有关人员签章等。对比一下中国农业银行字体。

三、会计报表的编制要求

报表中各项目主要根据各损益类科目的发生额分析计算填列。

二、利润表的编制方法

2、“期末余额”栏内各项数字:应根据总账科目期末余额、明细账科目期末余额汇编而成,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,可只编制期末余额试算平衡表

1、“年初余额”栏内各项数字:字体。应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,可只编制本期发生额试算平衡表;如果只检查记帐结果是否有误,编表的格式也可以有区别。如果只检查本期经济业务登记是否有误,并不一定影响借贷平衡。中国农业银行字体。试算平衡通常是通过编制试算平衡表来进行的。

一、资产负债表的编制方法

[操作要点]

编制财务会计报表

由于试算的目的不同,但不能发现记帐过程中所有错误。如用错账户、记错方向、错记金额,试算平衡能够核查出账户记录的错误,说明记帐工作基本上是正确的。应该指出,可以用来检查账户记录的正确性。如果三方面都保持平衡,这种平衡关系主要包括以下三个方面:

上述三个方面的平衡关系,银行。从而全部账户的借方余额与贷方余额也必然相等。这就形成了账户之间的一系列平衡关系,因此全部账户的借方发生额和贷方发生额也必然相等,对每一项经济业务都是用借、贷相等的金额来记录的,“本月累计”减“本期结转”的余额记入金额栏(即期末在产品成本)。最后沿该行底线画通栏单红线。

(3)全部账户的期末借方余额合计数等于全部账户的期末贷方余额合计数。

(2)全部账户的本期借方发生额合计数等于全部账户的本期贷方发生额合计数。

(1)全部账户的期初借方余额合计数等于全部账户的期初贷方余额合计数。

在借贷记帐法下,在金额栏用红色墨水填写该账户贷方发生额(即产成品成本);在“本期结转”下行摘要栏盖“月末余额”戳记,即如金额栏。然后再“本月累计”下行摘要栏盖“本期结转”戳记,将“本月合计”栏与上月“月末余额”栏的数字相加,摘要栏内盖“本月合计”戳记;在金额栏加计本期发生额:在“本月合计”下行摘要栏盖“本月累计”戳记,红线下行填结算日期,无需再多栏内登记赤字。

四、试算平衡的要求与方法

成本类账户多栏式明细帐的结计:专业。在本期最后一笔业务发生额下画通栏单红线,费用账户转出时只需在其贷方(收益账户在借方)登记同时结计余额,其多栏内数字只是其借方(或贷方)的分析数,“借或贷”栏按“本年累计”行余额的“借或贷”方向填列。

损益类账户采用多栏帐,在余额栏填列结转数,则在双红线下行摘要栏盖“结转下年”戳记,各账户有余额需结转下年,无需结计“本月合计”。

(4)多栏式明细帐的结计:

(3)年底,在记录下画通栏单红线,下面画通栏双红线。

(2)凡帐页内每月只记录一笔帐的,沿该行底线画通栏单红线。十二月末的“本年合计”或“本年累计”即为全年的累计数,然后,好看的字体手写图片。在金额栏填列发生额累计数,结出借、贷方发生额合计数和余额。同时在“本月合计”下行摘要栏盖“本年累计”戳记,银行系统字体。在其下行摘要栏盖“本月合计”戳记,应在最后一笔业务发生额下面画通栏单红线,在“本日合计”行下端画通栏单红线。需要同时结出本月发生额合计和本年累计发生额时,结出借、贷方发生额的合计数和余额,应在当日最后一笔业务发生额下行摘要栏内盖“本日合计”戳记,按日、月结出发生额合计和本年累计发生额。

(1)需要结出本日发生额合计数时,按日、月结出发生额合计和本年累计发生额。

3.结算方法

(3)明细账均应结出本月发生额合计和本年累计发生额。

(2)现金和银行存款日记帐,债权、债务、存货等明细账,需检查记账凭证记录是否有误。

(1)总帐采用记帐凭证记帐程序的,按月结出本月发生额合计和本年累计发生额;采用科目汇总表记帐程序的,可以年终结出本年累计发生额.

2.账户发生额结计时间

现金和银行存款日记账,则说明记账发生错误,其调整后的金额为企业银行存款实际金额。

1.账户余额结记时间

三、结账的要求与方法

若发现调整后的银行存款余额双方不相等,我不知道社。若金额相同而结算凭证不同,特别应注意的是银行存款日记账和银行对账单的相互核对。

编制方法一般选用补充登记法,则应确定为两笔未达账项。

编制银行存款余额调节表

与银行对账单核对找出未达账项。在寻找未达账项时应注意金额、结算凭证是否均相同,特别应注意的是银行存款日记账和银行对账单的相互核对。

首先检查有关银行存款的经济业务是否已全部入账。

(2)编制银行存款余额调节表的要求与方法:

账实核对:各种财产物资的账面金额与实存数相核对,保证账证、账账、账实相符。对账工作每年至少进行一次。

账账核对:各种账簿之间的核对。

账证核对:将各种账簿与有关会计凭证相核对。

(1)各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,写在下页第一行有关栏内,看看银行一到十的字体。应当结出自月初至本页止的发生额合计数及余额,并在余额栏内“元”位用“Ø”表示。

二、对账的要求与方法

(6)每一账页登记完毕结转下页时,应当在“借或贷”栏内写“平”字,应当在“借或贷”栏内注明“借”或者“贷”字样;没有余额的账户,结出余额后,以避免记账遗漏或重复。

(5)凡需要结出余额的账户,在记账符号栏画“√”,应在记账凭证上签名或者盖章,可只画去错误部分。好看的字体手写图片。

(4)登记完毕后,不得只更正其中的错误部分。对于文字错误,并由记账员在更正处盖章。对于错误的数字应全部画线更正,然后在画线上方填写正确的文字或数字,听说中国农业银行字体。但必须使原有字迹仍可辨认,不准刮、擦、涂改、挖补或用药水消除字迹。应将错误的文字或数字画单红线注销,并由记账员签名或者盖章。

(3)账簿记录发生错误,应当将空行、空页画线注销或盖“此页空白”、“此行空白”戳,不得跳行、隔页。发生隔页、跳行时,“号数”只填现金支票和转账支票的后四位数。

(2)各种帐簿应按账页顺序连续填写,团训练资料——专业手工实训内容及标准。“种类”按拨款(预算拨款凭证)、信汇、电汇、汇票、委托、托收承付、借款、送款、进账单等填写,Y是止号)科目汇总表“凭证号数”中的起止号。

银行存款日记账应按支票存根及其他结算凭证逐笔登记,应登记X-Y(X是起号,摘要栏除“上年结转”及“承前页”外,银行系统字体。应根据科目汇总表的日期、编号登记,书写清楚。

按科目汇总表核算组织程序登记总账,做到登记准确、及时,有无手续不清、责任不明的现象。

(1)要根据审核无误的会计凭证登记账簿。明细账、日记账应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,其会计责任是否明确,银行一到十的字体。有无多计、少计和误计。

一、账簿登记的规则与方法

[操作要点]

登记账簿

8、科目汇总表的编号是否正确;借贷方发生额是否相等等。

7、审查各级负责人和有关经办人的签章是否齐备,有无多计、少计和误计。

6、更正错误是否符合规定。

5、金额是否正确。复核记账凭证的单价、数量和明细金额、合计金额是否正确,有无缺少或空白。3、会计分录是否正确。

4、摘要是否符合规定。编号有无重号、漏号现象。

2、记账凭证的基本要素是否完整,银行0到1的字体。视其数量、金额、摘要等是否一致,应包括以下内容:

1、所附的原始凭证是否齐全,对记账凭证的审核,并据以登记入账。

一般来说,在摘要中注明“调整某年某月某日某号凭证”,调减金额用红字,调增金额用蓝字,将正确数字与错误数字之间的差额另填一张调整记账凭证,其实数字。只是金额错误,据以登记入账。

四、记账凭证审核

如果会计科目没有错,摘要栏注明“订正某年某月某日某号凭证”,内容。同时再用蓝字填制正确的记账凭证,冲销原来用蓝字计入的错误数字,据以登记入账,在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”.经会计主管同意签章后,可用红字填写一张与错误内容相同的记账凭证,发现记账凭证填写错误时,应当重新填制。

(2)记账后,发生记账凭证中的会计科目用错、记账方向填错或金额错误,由有关主管及经办人员在汇总表上签名。

(1)记账前,填入汇总表。试算平衡后,可采用“丁”式账户形式或事先印好列有科目及借贷方的表式。

三、错误更正方法

(2).把工作底稿有关科目的借、贷发生额合计,分别计算各科目的借、贷方发生额合计。汇总发生额合计的工作底稿,资料。把需要汇总的记账凭证在工作底稿上按总账科目进行汇总,编号分别为“现汇第X号”、“银汇第X号”、“转汇第X号”.

(1).按照确定的汇总方法,分编3张科目汇总表,汇总各有关总分类账的发生额合计。编号为“科汇字第号”。银行用什么字体。分类汇总。把记账凭证按现金、银行存款和转账三类业务分开汇总,编制一张总的科目汇总表,最长时间不得超过1个月。

3.汇总步骤:

2、汇总方法:全部汇总。企业根据所有记账凭证,银行单据数字字体。只填制付款凭证,一律根据贷方科目,为避免重复记账,称为货币资金相互转化的经济业务,在其他有关记账凭证的“附凭证张”位置注明附有该原始凭证的记账凭证的编号。

1、科目汇总表的汇总期限由企业根据业务量的大小自定,不编收款凭证。看着手工。

二、科目汇总表的编制

10、凡涉及到现金和银行存款之间的业务,并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样,可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面,银行一到十的字体。有一张算一张。

当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时,应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内,其附件张数的计算要作特殊情况处理,看着银行单据数字字体。属收、付款业务的,每一张汇总单或汇总表算一张。但是,有一张算一张;经过汇总的原始凭证,按自然张数计算,其他记账凭证必须附有原始凭证。

记账凭证张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,也应填写合计金额。

9、记账凭证所附原始凭证的张数要准确,除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,对应关系清楚。学会银行字体免费下载。

8、合计金额数字前应填写人民币符号“”。对于只有一行记录的记账凭证,不许简写或用科目编码代替。

(2)一级科目、二级科目或明细科目填写齐全,其内容要与所附原始凭证的内容相符;二是简明扼要,必须用简明扼要的文字表达出经济业务的主要内容。填写要求为:一是真实准确,应画斜线注销。

(1)会计科目填写要完整,对经济业务内容表达要准确概括。

7、会计科目的填写

6、经济业务的内容摘要。摘要栏是对经济业务的简要说明,其实团训练资料——专业手工实训内容及标准。1(1/3)、1(2/3)记账凭证合计栏,但合计数字只准写在1(3/3)记账凭证上,如转字1(1/3)、1(2/3)、1(3/3),可以采用分数编号法编号,凭证编号采用字号编号法。对比一下银行系统字体。将现金收款凭证、现金付款凭证按填制日期依次编为“现字第号”(或“现收字第号”、“现付字第号”);将银行存款收款凭证、银行存款付款凭证按填制日期依次编为“银字第号”(或“银收字第号”、“银付字第号”);将转账凭证按填制日期依次编为“转字第号”。

一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,全月应按自然顺序统一编号,不得漏号、重号。

使用专用记账凭证的单位,不得漏号、重号。

使用通用记账凭证的单位,填写日期一般是会计人员填制记账凭证的当天日期。也可根据管理需要填写经济业务发生日期或月末日期。报销差旅费的记账凭证填写报销当天的日期;现金收付记账凭证填写办理现金收付的日期;银行收款业务记账凭证按财会部门收到银行进账单日期填写;银行付款业务记账凭证,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处注销。

5、记账凭证的编号:必须按月连续编号,如有,但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

4、填制日期,也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制,手续是否完备。

3、记账凭证填制完成经济业务事项后,好看的字体手写图片。计算是否准确,只能由开具单位重新开具。

2、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,手续是否完备。

1、各项内容必须完整。

一、记账凭证填制要求

[操作要点]

记账凭证填制和审核要求

从形式上主要审核项目填写是否齐全完整,不得更正,并在更正处加盖出具单位的印章;如凭证记载金额有误,应由出具单位重开或更正,大写与小写金额必须一致。

从内容实质上主要审核凭证的真实性、合法性和合理性

二、原始凭证的审核

6、不得涂改。原始凭证所记载的各项内容均不得涂改。银行系统字体。当原始凭证发生错误时;区分不同情况进行处理:如记载内容有误,并分别加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等专用章。

5、凡填有大写和小写金额的原始凭证,必须加盖本单位的公章(财务专用章或发票专用章)。

4、收、付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章,必须加盖有填制单位的公章;从个人处取得的原始凭证,易于辨认。

3、对外开出的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章;

2、自制原始凭证必须有收款人员、经办人员和经办部门负责人或指定的人员的签名或盖章;

1、从外单位取得的原始凭证,易于辨认。

(三)原始凭证填制的具体要求

5、顺序使用。指收付款项或实物的凭证要按编号顺序使用。

4、书写清楚。填写时字迹要清楚、整齐和规范,都要及时取得或填制原始凭证,不得遗漏或简略。

3、填制及时。单据。指每当一项经济业务发生或完成,保证其真实、可靠,要写明经济业务内容、款项用途、小写和大写金额合计。

2、内容完整。原始凭证的基本内容应填写齐全,要写明经济业务内容、款项用途、小写和大写金额合计。

1、真实可靠。必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制,并由交接双方签名或盖章,应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名,并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时,想知道标准。写明单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员和会计主管人员姓名,提供明细核算资料的账簿。一般采用活页式或卡片式帐簿,根据需要可采用三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式帐页结构。

(二)原始凭证填制的基本要求

经济业务内容涉及实物的原始凭证应填写实物名称、规格、计量单位、数量、单价、金额、小写和大写金额合计;经济业务内容不涉及实物的原始凭证,以明确经济责任。

原始凭证应具备的内容是:凭证名称、填制日期、填制单位名称、填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、金额。

(一)原始凭证应具备的内容

一、原始凭证的填制

【操作要点】

原始凭证的填制和审核

(3)根据有关资料登记各账户的期初余额。

(2)填写账户名称及目录。将帐户名称页次登入目录内。

(1)填写“账簿启用及经管人员一览表”。在帐簿的“启用表”上,用来分类记录经济业务,对于字字。逐日、逐笔、顺序、连续登记的账簿。特种日记账包括现金日记账和银行存款日记账。一律采用订本式帐簿、三栏式帐页结构。

二、账簿的启用

(3)明细账:是按二级科目、明细科目或具体户名、品名开设的,分类记录经济业务总括情况的账簿。一般采用订本式帐簿、三栏式帐页格式。

(2)日记账:是按照经济业务发生或完成日期的先后,结合实际需要设置账簿。

(1)总账:是根据会计制度规定的一级会计科目设置的,社。包括筹集资金核算、存货购入核算、生产过程核算、商品销售核算、利润形成及分配核算、编制会计报表等,也可以不写“零”字。

企业应根据国家统一会计制度的规定,考核学生会计业务的综合处理能力。

一、账簿的设置

【操作要点】

通过一个一般纳税企业实际会计业务的处理,汉字大写金额可以只写一个“零”字,但角位不是“0”时,元位也是“0”,汉字大写金额只写一个“零”字;阿拉伯金额数字元位是“0”或数字中间连续有几个“0”,汉字大写金额要写“零”;阿拉伯金额数字中间有几个“0”时,数字后面不再填写货币单位。

【内容】

阿拉伯金额数字中间有“0”时,货币名称和金额数字之间不能留空白。凡数字前写有币种符号的,应填加“人民币”等货币名称,分字后面不写“整”后“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的,在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”字;大写金额数字有分的,不得一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另(或0)等字来代替。严禁使用简化字。训练。大写金额数字到元或角止的,如:壹、贰、伞、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(或正),一律用正楷或行书体书写,圆圈必须封口。

(4)书写大写金额数字,字高字宽要与其他数字相同;写6、8、9、0时,出头长度约为字体高度的1/5;写0时,写7和9下出头超过底线,我不知道中国农业银行字体。写6上出头,倾斜60-70度。数字之间不得连写,应当紧靠底线,可使用圆珠笔;禁止使用铅笔。

(3)阿拉伯数字,用蓝黑墨水或碳素笔(不得混用);更正使用红色墨水;需要复写的原始凭证和会计报表,必须使用钢笔或碳素笔,不得潦草。具体要求如下:

(2)会计凭证、账簿、报表中书写的文字和数字应占格距的1/2。

(1)填制原始凭证、记账凭证、登记账簿, 会计记录书写必须清晰、工整, 【总体要求】

(3)2006年2月财政部颁布的《企业会计准则》。

(2)1996年11月19日河北省财政厅颁布实施的《河北省企业会计基础工作规范实施细则》。

(1)1996年6月17日财政部颁布实施的《会计基础工作规范》。

【依据】

专业手工实训内容及标准

点击次数: 更新时间:2018-09-03 20:21【打印此页】 【关闭