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审计V公司2004年度财务报表

审计学

要求:

一、 独立完成,上面五组标题问题中,请任选其中一组标题问题作答,满分100分;

二、答题措施:

1. 应用A4纸打印学院指定答题纸(答题纸请详见附件);

2.在答题纸上应用黑色水笔按标题问题要求手写作答;答题纸上总共音信要求手写,包括学号、姓名等根基音信和答题形式,请写明题型、题号;

三、提交方式:请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依序粘贴在一个Word

文档中上传(只粘贴部门形式的图片不给分),图片请连结正向、清爽;

1. 上传文件命名为"大旨-学号-姓名-科目.doc"

2. 文件容量大小:不得横跨20MB

提示:未按要求作答标题问题标作业及一样作业,对比一下年度。结果以0分记!

标题问题如下:

第一组:

一、审计案例题(30分)

1.资料:注册会计师于2005岁首?年月对W公司2004年度会计报表实行审计。经初步了解,公司。W公司2004年度的筹划形式、管理及筹划机构与2003年度比力未发生巨大变化,2004年度主买卖务支出和主买卖务本钱有关资料如下:

品名 主买卖务支出 主买卖务本钱 03年发生额 04年发生额 03年发生额 04年发生额 A产品 B产品 合计 要求:运用剖析性复核,决断2004年度出售业务能否保存极度景色。

二、分析题(30分)

1、立信会计师事务所注册会计师张一和赵二对A股份无限公司2008年度会计报表实行审计,于2009年3月6日完成了审计内勤职责,按审计业务商定书要求于3月15审计陈述,在审计历程中涌现了如下事项:(A公司2008年度净利3600万元,报表层重要性程度260万元)

1)、A公司的重要经销商甲公司,因2008年其董事长亡故,招致股权牵连,招商银行对账单打印。于2009年1月15日宣告停业,已实行清算,2008年底应收甲公司帐款300万元,已提坏帐打算6万元,该应收款发出的可以性较小,对此,A公司不愿在2008年度会计报表中作任何表达。

2)、A公司为B公司向银行借款7000万元提供担保,2008年11月,B公司因筹划吃紧吃亏,实行破产清算,有力了偿已到期的该笔银行借款,银行所以向法院起诉,要求A公司担当担保连带负担,付出借款本息8000万元。2009年2月10日法院终审讯决银行胜诉,并于2月25日执行竣事,A公司未在2008年度会计报表中作出相应处理;

3)、2009年1月,A公司发生火灾,损失达3000万元,公司已就此事项在会计报表附注中作了披露;

4)A公司2008年为一项技术开发投入150万元,A公司将其计入有形资产,至资产负债表日,学会审计V公司2004年度财务报表。该项技术尚在研究阶段。

要求:(1)、分散别离针对上述事项,能否应提出处理提议,如需调整,招商银行对账单打印。列出调整分录。

(2)、分散别离针对上述事项,若A公司圮绝接受提议,应出具何品种型审计偏见。

三、案例剖析题(40分)

资料:审计人员对W公司2004年12月31日的银行放款实行查看. . .查明银行放款日记账余额为元. . .银行对账单余额为元。逐笔核对后涌现以下情状:

银行从公司账户中扣除借款利钱980元. . .公司未入账;

公司于12月28日开出转账支票一张4280元. . .银行未入账;

银行12月29日收到公司的外地汇款4000元. . .公司未入账;

公司12月29日取出转账支票一张3260元. . .银行未入账;

12月26日银行付出1500元. . .经查系推销员李平不慎落空的号空白转账支票. . .被人冒用所购物品的款项;

银行对账单上涌现12月20日支出和12月23日开出支票一张. . .金额均为元. . .公司银行放款日记账上无此纪录。

要求:

依据以上资料编制银行放款余额医治表。

剖析该公司银行放款管理中可以保存的问题。对于财务报表。

依据涌现的问题. . .提出进一步查看的方法。

第二组:

一、简答题(30分)

A注册会计师在对甲公司2010年度财务报表实行审计时,采集到以下六组审计证据:

(1)收料单与购货发票;

(2)销货发票正本与产品出库单;

(3)领料单与资料本钱计算表;

(4)工资计算单与工资发放单;

(5)存货盘货表与存货监盘纪录;

(6)银行询证函回函与银行对账单。

要求:请分散别离说明每组审计证据中哪项审计证据较为实在,并扼要说明理由。

二、业务剖析题(40分)

V公司系ABC会计师事务所的终年审计客户。2004年11月,ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务商定书,审计V公司2004年度财务报表。假定保存以下情形:

1、V公司由于财务贫苦,敷衍ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直没有付出。经两边谈判,ABC会计师事务所容许V公司延期至2005年底付出。在此功夫,V公司按银行同期存款利率付出资金占用费。打印银行回单和对账单。

2、V公司由于财务人员缺少,2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机音信编制。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度财务报表审计项目组。

3、甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。依据有关礼貌,在审计V公司2004年度财务报表时,ABC会计师事务所决意不再由甲注册会计师担任签字注册会计师,但在成立V公司2004年度财务报表审计的项目组时,ABC会计师事务所要求其接续担任内勤审计静心当真人。

4、由于V公司低沉2004年度财务报表审计费用1/3,招致ABC会计师事务所审计支出不能填补审计本钱,ABC会计师事务所决意不再对V公司属员的2个重要的出售分公司实行审计,并以审计范畴受限为由出具了保存偏见的审计陈述。

5、V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报表的同时,提供外部控制审核陈述。为此,两边另行签定了业务商定书。

6、ABC会计师事务所正对审计历程中涌现的问题,向V公司提出了会计选用和会计处理调整的提议,并帮忙其解决相关账户调整问题。

要求:

请依据注册会计师职业德行类型有关独立性的礼貌,听听民生银行对账单打印。分散别离决断上述六种情形能否对ABC会计师事务所的独立性酿成妨碍,并扼要说明理由。

三、业务题(30分)

资料:上面是W公司2004年7月份现金日记账的一部门纪录:

2004年 凭证 摘 要 支出 支出 结余 月 日 字 号 7 1 上月结转 600 7 3 现付 1购入办公用品 200 400 7 2 现收 1 从银行提取现金 1600 2000 7 4 现付 2 付出职工培训费 7 5 现收 2 批发产品支出 2000 7 6 现付 3 付出运输公司运费 1300 1200 7 7 现付 4职工暂借差旅费 1000 200

假定银行为该企业核定的现金库存限额为2000元。

要求:指出该企业现金收支业务和日记账备案中保存的问题。

第三组:

一、问答题(30分)

A注册会计师接受甲公司的任用,对甲公司管理层编制的属员子公司乙公司IT编制运转有用性的评价陈述(管理层的认定)实行鉴证(再认定)。甲公司拟将该评价陈述提交给其他预期应用者。

要求:(1)指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型,间接在答题卷表格中相应地位打"√"。

第一问:答案

分类序号 业务类型 请在相应地位打√ (1) 基于负担方认定的业务 间接陈述业务 (2) 历史财务音信鉴证业务 其他鉴证业务(2)请指出该项鉴证业务的负担方,并扼要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的负担。

(3)在评价乙公司IT编制运转有用性时,甲公司应用的是其自行制定的圭臬。请扼要说明A注册会计师应该从哪些方面评价圭臬的适当性。

(4)在衔接业务后,若是涌现圭臬不适当,A注册会计师应该出具何品种型的鉴证陈述?

二、业务题(30分)

某注册会计师正在对甲公司的敷衍帐款和银行放款项目实行审计,依据必要,决意对两个项目履行函证,有关资料如下:

"敷衍帐款"有关资料

供给商 年末余额(元) 本年进货总额(元)

A公司

B公司 0

C公司 6500 7500

D公司

"银行放款"有关资料

开户行及帐号 银行放款余额(元)

E工商银行***1

F农业银行***2 5130

G设置设备摆设银行***3

H民生银行*****4 0

试问:交通银行对账单打印。(1)若决意对二家供给商实行函证,应拣选哪二家?为什么?函证的形式及方式是什么?

(2)应拣选哪几家银行实行函证?为何?函证的形式及方式是什么?

三、案例剖析题(40分)

审计人员对某公司2004年度会计报表履行审计. . .审计中对该公司的货币资金外部控制实行了解和测试. . .涌现以下情状:

1.公司货币资金开支均由总经理杜岚"一支笔"审核核准. . .其别人员无权审批。(该公司规模较大)

2.公司员工报销费用. . .须依据公司的核准手续报批. . .会计部门对报销单据加以审核. . .现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据前方可付款。

3.公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员静心当真到银行经管与银行放款有关的业务. . .并备案银行放款日记账。月底,银行出纳员博得银行对账单并编制银行放款余额医治表。

4.公司货币资金收支业务较多时,出纳员逐日入账,逐日账实核对。公司货币资金收支业务较少时,民生银行对账单打印。出纳员每隔五天备案一次日记账。

5.公司出纳员兼任会计档案的保管员。

6.公司为了固守现金库存限额管理礼貌. . .横跨库存限额的现金. . .不在安全柜中寄存,也不送存银行,而是由出纳员另外寄存。

7.公司大多采用分散收款方式。各部门所收款项每隔10天向财务部门出纳员汇总解交一次。

8.公司空白支票由出纳员保管. . .支票印鉴由会计主管特地保管. . .若是会计主管且自出差. . .则由出纳员且自保管支票印鉴。

9.公司小额残料、废料变卖支出. . .毋需在公司会计纪录中反映. . .只以各部门静心当真人的表面在银行开户保管。

10.公司端庄增强货币资金稽核控制,按期由会计主管对货币资金的管理实行核对。

要求:

(一)审计人员经过外部控制测试所周密小心到的上述各种情状能否保存控制缺陷? 这种缺陷可以招致什么问题发生?

(二)为了表明以上缺陷能否确实发生. . .审计人员应分散别离采用何种审计程序?

第四组:

一、问答题(30分)

D注册会计师静心当真对上市公司丁公司20×8年度财务报表实行审计。20×8年,丁公司管理层经过与银行串通假造乌有的银行进账单和银行对账单,听听打印银行回单和对账单。虚拟了一笔大额买卖支出。D注册会计师履行了向银行函证等必要审计程序后,以为丁公司20×8年度财务报表不保存巨大错报,出具了无保存偏见审计陈述。

在丁公司20×8年度已审计财务报表颁发后,股民甲购入了丁公司股票。随后,丁公司财务作弊案件曝光,并遭到证券监管部门的刑罚,其股票价钱大幅下跌。为此,股民甲向法院起诉D注册会计师,要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未组成合约关联为由,要求免于担当民事负担。

要求:

(1)为了接济诉讼苦求,股民甲应该向法院提出哪些理由。

(2)指出D注册会计师提出的免责理由能否精确,并扼要说明理由。

(3)在哪些情形下,D注册会计师可免得于担当民事负担。(2008年)

二、业务题(30分)

ABC会计师事务所接受任用,审计Y公司2001年度的会计报表。看看v。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的外部控制,并将控制风险评价为高程度。A注册会计师博得2001年12月31日的应收账款明细表,并于2002年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要极度情状汇总于下表:

极度

情状 函证

编号 客户 询证金额(元) 回函日期 回函形式 (1) 22 甲 2002-1-22因产品德量不适合要求,依据购货合同,听说建设银行对账单打印。于2001年12月28日将货物退回 (2) 56 乙 2002-1-19购置Y公司元货物失实,但款项已于2001年12月25日用支票付出 (3) 64 丙 2002-1-19采用分期付款方式购货元,依据购货合同,已于2001年12月25日首付元 (4) 82 丁-1-18 2001年12月10日收到Y公司任用本公司代销的货物元,尚未出售 (5) 134 戊因地址过失,被邮局退回 -- 要求:针对上述各种极度情状,请问A注册会计师应分散别离相应履行哪些重要审计程序?

三、分析业务题(40分)

甲公司2008年未经审计的净资产为6200万元,成本总额为1000万元,打印公司银行对账单。该公司主要处置电脑安装与出售业务。张蕊和李敏静心当真该公司的审计职责。他们确定该公司会计报表层次的重要性程度为100万元,内勤审计职责于2009年3月2日完成。事实上审计V公司2004年度财务报表。在审计历程中,两位注册会计师涌现甲公司的会计报表数据保存下列问题:

(1)由于市场角逐猛烈,甲公司购入的部门硬件出现畅销,这些硬件的账面本钱为900万元,2008年12月31日的可变现净值为520万元,甲公司尚未实行相应的会计处理。

(2)2008年3月1日,甲公司经核准按面值发行企业债券1500万元,三年期,建设银行对账单打印。到期还本付息,票面利率为4.8%。债券筹集到的资金有900万元用于建造坐褥厂房(2008年12月31日尚未完竣事,600万用于补充活动资金。甲公司对债券发行作了相应的会计处理,但是未计提2008年度的债券利钱。

(3)甲公司为乙公司的银行存款1000万元提供担保,2008年11月,乙公司因吃紧吃亏实行破产清算,有力了偿已到期的这笔银行存款。2008年12月20日,存款银行向法院起诉,要求甲公司担当担保孕育发生的连带赔偿负担,付出存款本息合计1100万元。2009年2月20日,法院终审讯决存款银行胜诉。甲公司在2008年年报附注中披露该事项。

(4)甲公司2008年12月30日向丙公司出售电脑配件一批,博得出售支出200万元,(不含增值税),该批配件的本钱为180万元,两边商定在2009年1月10日结算货款。由于这批配件保存质量问题,学会审计V公司2004年度财务报表。丙公司于2009年1月5日退回了这批配件。甲公司将出售业务备案在2008年12月,退货业务备案在2009年1月。

(5)2009年2月10日,甲公司兼并了一家处置电脑配件坐褥的公司--丁公司。这次兼并对低沉产品本钱,进步市场角逐力具有重要意义,但是,研讨到该事项发生在2009年,甲公司不打算在2008年度报表中披露该事项。

(6)公司坏账打算按期末应收账款余额的5%计提,2008年年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额4000万元,坏账打算项目为贷方余额160万元。甲公司尚未实行相应的会计处理。

要求:

(1)假定不研讨审计重要性程度要素,分散别离针对审计涌现的上述(1)(2)(3)(4)(5)(6)六个事项,A和B注册会计师应提出何种处理提议?若需提出调整提议,应列示审计调整分录(不研讨审计调整分录对税费、期末结转损益及成本分配的影响)。

(2)若上述(1)(2)(6)三个事项分散别离孤单保存且公司圮绝接受处理提议,分散别离说明应出具何种偏见类型的审计陈述?并扼要说明理由。

(3)若上述(1)(2)(3)(4)(5)(6)六个事项同时保存且公司圮绝接受处理提议,应出具何种偏见类型的审计陈述?并扼要说明理由。

第五组:

一、简答题(30分)

北京西方会计师事务所注册会计师王豪、李民在对ABC股份无限公司(上市公司)1997年度会计报表实行审计的历程中中,获取的该公司1997年12月31日的相关会计纪录资料如下(计量单位:打印公司银行对账单。万元)

项目称号 金 额 银行放款 5000 现金 600 应收票据 应收账款(净额) 其他应收款存货 稳固资产(净值) 在建工程 敷衍账款 银行借款(抵押借款部门)股本(外部职工及社会民众股) 资本公积 主买卖务支出净额 买卖成本 利钱支出5464 要求:银行对账单翻译。请依据上述资料答复下列问题,并将答案填入答题卷的表格内。

(1)上述项目中适用函证程序的有哪些?

(2)接受函证的对象有哪些?

(3)函证的主要形式是什么?

(4)可以选用的函证方式是什么?

函证程序 对象 主要形式 方式

二、计算剖析题(20分)

注册会计师在查看ABC公司2007年度财务报表时涌现,2007年3月1日,ABC公司经核准按面值发行了万元二年期、到期还本付息的企业债券,债券票面月利率4‰,其中的万元用于建造坐褥厂房(2007年12月31日尚未完竣),万元用于补充活动资金。ABC公司对债券发行做了相应的会计处理,但未计提2007年度的债券利钱。

要求:决断上述事项的会计处理能否妥帖,提出调整提议

三、业务题(20分)

注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计历程中,涌现该公司的稳固资产业务保存下列问题:

(1)在建工程本钱中包括有与工程建造有关的行政管理人员工资200 000元;

(2)2007年2月,公司转换了行政办公楼的电梯,共发生相关支出8 000000元,总共计入管理费用。该电梯估计应用寿命6年,其实银行对账单翻译。估计残值率为10%。公司一般采用直线法计提折旧;在审计折旧费用合感性时,注册会计师涌现由于财务人员职责忽略,2007年度对两台已过估计应用年限、折旧计提竣事但仍在接续应用的坐褥设备计提了折旧,触及金额元。

要求:指出上述会计处理保存哪些问题?应如何调整?

四、分析题(30分)

注册会计师对X公司2008年度财务报表实行审计,相关资料如下:

X公司主要处置A产品的坐褥和出售,在A产品坐褥本钱中,b原资料本钱占巨大比重。2008年度,X公司所处行业的统计资料卖弄,坐褥A产品所需b原资料主要依赖入口,汇率要素招致b原资料推销本钱大幅高潮;替贷产品面市使A产品的市场必要简洁节略,市场角逐猛烈,招致出售价钱明白下跌。

A产品2007年度和2008年度的出售纪录如下:对比一下审计。

项目 2008年度(未审数) 2007年度(已审数) 数量(吨) 900 800 买卖支出(万元)买卖本钱(万元) 要求:

(1)运用剖析性程序鉴识X公司2008年度财务报表能否保存巨大错报风险,

列示剖析历程和结果。

(2)假定X公司保存财务报表层次巨大错报风险,作为审计项目静心当真人,注册会计师应该研讨采取哪些总体应对措施?

(3)假定评价的X公司财务报表层次巨大借报风险属于高风险程度,指出注册会计师拟履行进一步审计程序的总体计划往往更倾向于何种计划?


相比看打印银行回单和对账单
点击次数: 更新时间:2018-07-18 20:06【打印此页】 【关闭